Έλεγχος αλά ΗΠΑ σε εισοδήματα – δαπάνες

Πλήρες κοσκίνισμα όλων των περιουσιακών στοιχείων και κάθε είδους δαπανών διαβίωσης θα περιλαμβάνει ο επιλεκτικός έλεγχος ελεύθερων επαγγελματιών και κάθε άλλου που μπορεί, κατά την εφορία, να κρύβει το εισόδημά του. Πρόκειται για το πρότυπο των αμερικανικών ελέγχων του περιώνυμου IRS (Internal Revenue Service, η σχετική ομοσπονδιακή υπηρεσία των ΗΠΑ) , που θα περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, διατροφή, τον αριθμό ΔΕΗ και ΕΫΔΑΠ, και υδροδότησης, λογαριασμούς σταθερής ή κινητής τηλεφωνίας, εισφορές σε ασφαλιστικά Ταμεία, στοιχεία για πιστωτικές κάρτες, δάνεια, ασφαλιστικά προγράμματα, δίδακτρα σε ιδιωτικά σχολεία. Επίσης, κατοικίες, οικόπεδα, αγροτεμάχια, κοσμήματα, έργα τέχνης, οχήματα, μετρητά (!) και πολλά άλλα. Το έντυπο θα περιλαμβάνει αντίστοιχα στοιχεία για σύζυγο και/ή προστατευόμενα μέλη τους. Με την κοινοποίηση της εντολής ελέγχου, οι φορολογούμενοι πρέπει εντός 10 ημερών να δώσουν όλες τις πληροφορίες που είναι απαραίτητες για την εφορία. Αν αρνηθούν ή κωλυσιεργήσουν, θα τους επιβάλλεται πρόστιμο μεταξύ 1.000 - 50.000 ευρώ. Η έναρξη των ελέγχων αυτού του είδους προγραμματίζεται για την τρέχουσα χρονιά.

Σύμφωνα με τη σχετική εγκύκλιο του υπουργείου Οικονομικών, οι ελεγκτέοι φορολογούμενοι θα υποβάλουν στην εφορία:

«1. Αναλυτικά στοιχεία για την κινητή και ακίνητη περιουσία. Ειδικότερα, στο έντυπο ο κάθε ελεγχόμενος πρέπει να δηλώσει όλα τα περιουσιακά στοιχεία που έχει ο ίδιος, η σύζυγος και τα προστατευόμενα μέλη του. Θα δηλωθούν κατοικίες, οικόπεδα, αγροτεμάχια, αυτοκίνητα, σκάφη αναψυχής, τραπεζικές καταθέσεις, μετοχές, μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων, επαγγελματικούς λογαριασμούς, κοσμήματα, έργα τέχνης ακόμη και τα μετρητά που διαθέτουν. Φυσικά για όλα τα ανωτέρω στοιχεία οι φορολογούμενοι θα πρέπει να καταθέσουν δικαιολογητικά που να αποδεικνύουν την ακρίβεια των στοιχείων, όπως τίτλους ή συμβόλαια αγοράς ακινήτων, τιμολόγια αγοράς αυτοκινήτων, βεβαιώσεις/πιστοποιητικά ή αντίγραφο βιβλιαρίου καταθέσεων ενημερωμένο.

2. Συμπληρωμένο ερωτηματολόγιο από το οποίο θα αποκαλύπτονται οι συνθήκες διαβίωσής τους. Οι ελεγχόμενοι είναι υποχρεωμένοι να δηλώσουν για κάθε έτος που ελέγχονται αν πληρώνουν διατροφή, τον αριθμό παροχής ηλεκτροδότησης και υδροδότησης, τους λογαριασμούς σταθερής ή κινητής τηλεφωνίας, εισφορές σε ασφαλιστικά ταμεία, στοιχεία για πιστωτικές κάρτες και δάνεια, στοιχεία για αυτοκίνητα, σκάφη, ασφαλιστικά προγράμματα, δίδακτρα σε ιδιωτικά σχολεία, τραπεζικοί λογαριασμοί και ονόματα συνδικαιούχων.

Σύμφωνα με την ίδια εγκύκλιο:

• Ο προϊστάμενος της ελεγκτικής υπηρεσίας κατά τον έλεγχο των δηλώσεων δικαιούται να καλεί εγγράφως τον υπόχρεο, ανεξάρτητα αν έχει υποβάλει ή όχι φορολογική δήλωση, να δώσει μέσα σε τακτή και σύντομη προθεσμία, είτε αυτοπροσώπως είτε με εντολοδόχο που ορίζεται με δήλωσή του προς την ελεγκτική υπηρεσία, τις αναγκαίες διευκρινίσεις και να προσκομίσει κάθε λογαριασμό και κάθε στοιχείο που είναι χρήσιμο για τον καθορισμό του εισοδήματος.

• Με την κοινοποίηση της εντολής ελέγχου, ο φορολογούμενος υποχρεούται εντός 10 ημερών να παράσχει όποια στοιχεία απαραίτητα ως προς την περιουσιακή κατάσταση και τις συνθήκες διαβίωσης του φορολογουμένου, της συζύγου και των προστατευόμενων μελών κατά τις ελεγχόμενες χρήσεις.

• Το έντυπο «Διαθεσίμων Περιουσιακών Στοιχείων» θα επιδίδεται σε δύο αντίτυπα στον φορολογούμενο. Το ένα θα συμπληρώνεται με τα περιουσιακά στοιχεία που διέθετε κατά την έναρξη της ελεγχόμενης περιόδου και το άλλο με τα περιουσιακά στοιχεία που διέθετε κατά τη λήξη της ελεγχόμενης περιόδου. Για παράδειγμα, αν η ελεγχόμενη περίοδος είναι από 1/1/2003 έως την 31/12/2010 θα συμπληρωθούν τα έντυπα με ημερομηνίες 1/1/2003 και 31/12/2010. Ειδικά σε περιπτώσεις όπου προκύπτει σημαντική απόκλιση στα περιουσιακά στοιχεία (κάθε μορφής) που αναγράφηκαν στα αντίστοιχα έντυπα έναρξης - λήξης της ελεγχόμενης περιόδου θα επιδίδονται στον φορολογούμενο προς συμπλήρωση έντυπα για τη λήξη κάθε ελεγχόμενης χρήσης. Αν τα ελεγχόμενα έτη δεν είναι συνεχή θα συμπληρωθούν έντυπα για την έναρξη και τη λήξη κάθε διαχειριστικής περιόδου.

Για την απόδειξη των αναγραφομένων στο έντυπο περιουσιακών στοιχείων ο φορολογούμενος υποχρεούται να προσκομίσει όλα τα σχετικά έγγραφα/ δικαιολογητικά που αποδεικνύουν την ακρίβεια των αναγραφέντων στοιχείων, όπως τίτλους ή συμβόλαια αγοράς ακίνητης περιουσίας, αποδεικτικά έγγραφα ανέγερσης ακινήτων (άδεια οικοδομής, νομιμοποιήσεις και λοιπά έγγραφα που μπορούν να υποστηρίξουν τα αναγραφόμενα για την ακίνητη περιουσία), τίτλους ή συμβόλαια ή τιμολόγια αγοράς των κινητών μέσων, τίτλους ή συμβόλαια ή πράξεις απόκτησης συμμετοχών και λοιπών χρεογράφων, βεβαιώσεις/πιστοποιητικά ή αντίγραφο βιβλιαρίου καταθέσεων ενημερωμένο με τα διαθέσιμα ποσά κατά την έναρξη ή λήξη της ελεγχόμενης χρήσης και τους δικαιούχους των ποσών αυτών, τίτλους ή συμβόλαια ή τιμολόγια αγοράς των λοιπών επενδυτικών στοιχείων (έργων τέχνης, συλλογών, τιμαλφών και λοιπών στοιχείων αξίας εκάστου 5.000 ευρώ και άνω), έγγραφα που να υποστηρίξουν τις τυχόν υπάρχουσες απαιτήσεις έναντι τρίτων (ονόματα, ποσά κ.λπ.)».

Μ.Φ.